당사 업무과정에서 확인된 내부회계 미비사례를 공유드립니다.
해당 사례의 문제점과 개선 포인트를 통해
실무 현장에서 내부회계 기준을 보다 명확히 이해하는 데 도움이 되기를 바랍니다.
[시스템/데이터 변경은 승인 먼저!]
SAP 시스템 변경/이관 미승인
[문제점]
프로그램/데이터 변경 및 이관 시
적정한 승인을 득하지 않아
재무오류 등 중대한 내부통제 위험 발생
[Best Practice]
시스템 변경/개선 등 요구사항 발생시,
ITSM을 통해 접수 후,
적정한 승인권자의 승인을 득한 뒤 변경 진행
[사례]
① 시스템 개발 진행 전, ITSM 시스템을 통한
개발 승 인 누락
→ 업무 및 IT 환경 적합성에 대한 상위권자 검토·승인 필요
② 시스템 변경 이관 전, ITSM 시스템을 통한 이관 승인 누락
→ 사용자 테스트 완료 건에 대해 이관 전 상위권자 검토·승인 필요
[절차]
① 요청 부서
- 개발·변경 필요사항 등을 ITSM 시스템에 등록 및 검토요청
- 개발완료시 사용자 테스트 수행
② IT 담당자
- 요청에 대해 타당성 및 IT 환경 적합성 검토 ·승인
- 사용자 테스트 완료시 이관 요청 · 상위권자 승인 진행
*ITSM(IT Service Management) 시스템
- 시스템 개발·변경·이관 등 IT 서비스 전반에 대해 요청, 검토, 승인 및 이력 관리를 수행하는 관리 시스템
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본 뉴스레터는 외부감사법 (시행령 제9조) 상 임직원 대상 내부회계관리제도 교육 의무 준수를 위해 발송되었습니다.