내부회계 미비사례 소개 드립니다.
사례를 통해 실무 현장에서 내부회계 기준을 보다 명확히 이해하는 데 도움이 되기를 바랍니다.
[ 거래는 9월, 전표는 10월? 기간귀속은 정확하게! ]
회계처리 기간귀속(Cut-off) 검증 미흡 사례
[문제점]
① 현업부서의 세금계산서 수령(이메일 등) 일자로 전표 처리
- 세금계산서 내의 실제 거래일(9월 30일)이 아닌 세금계산서 수령일(10월 1일) 기준으로 전표 처리
② 결산시 전표 검토 절차 미흡
-월 마감시 거래일자와 전표일자 간 차이에 대한 검토 부족
③ 기간귀속(cut-off) 위배
- 9월 비용이 10월에 반영되어 월별/분기별 손익 왜곡 발생
[모범사례]
① ‘세금계산서 받은 날’이 아닌 ‘거래가 발생한 날’을 확인하여 전표 처리 (현업부서)
- 특히 월말 전후 거래는 거래일을 한 번 더 확인하여 전표 처리 수행
② 결산 마감시 미수취 거래 공동 점검 (현업부서/재경부서)
- 매월 말, 미수취 세금계산서(현업부서), 전표 미입력 세금계산서 발행 건(재경부서)에 대한 점검 수행
③ 마감 후 Cut-off 이상거래 모니터링 (재경부서)
- 기간귀속 오류가 반복되는 거래유형을 식별하여 재발 방지 조치 수행
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jeb527@hyundai.com (회계정책팀 조은별 매니저)
본 뉴스레터는 외부감사법 (시행령 제9조) 상 임직원 대상 내부회계관리제도 교육 의무 준수를 위해 발송되었습니다.